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如何考虑增值税的筹划

来源:www.bjzsxd.com    |   发布时间:2020年12月29日

增值税的纳税筹划主要从以下三方面考虑:
 
一、企业设立的增值税筹划
 
1.企业身份选择
 
但如果你是高科技企业,增加值比较高,选择小规模纳税人更合算。
 
2.企业投资方向及地点
 
      我国现行税法对投资方向不同的企业制定了不同的税收政策。投资者选择地点时,也应该充分利用国家对某些特定地区的税收优惠政策。
 
二、企业采购活动的增值税筹划
 
1.选择恰当的购货时间
 
      在供大于求的情况下,容易使企业自身实现逆转型税负转嫁;如果市场上出现通货膨胀,尽早购进才是上策。
 
2.合理选择购货对象
 
      对一般纳税人,在价格相同的前提下,应该选择从一般纳税人处购进货物,但如果小规模纳税人的销售价格比一般纳税人低,就需计算后选择。
 
三、企业销售活动的增值税筹划
 
1.选择恰当的销售方式
 
      例如折扣销售、现金折扣、以旧换新、还本销售等等,利用不同销售方式进行纳税筹划提供了可能。
 
2.选择开票时间
 
      销售方式的筹划可以与销售收入实现时间的筹划来结合起来,产品销售收入的实现时间决定了企业纳税义务发生的时间,纳税义务发生时间的早晚又为利用税收屏蔽、减轻税负提供了筹划机会。
 
3.巧妙处理兼营和混合销售
 
      纳税人可以通过控制应税货物和应税劳务的所占比例,来达到选择缴纳增值税还是营业税的目的。
 
       除了上述以外,延期开票、扎账、预付开票等非税务手段,也可以从时间上延缓纳税时间,也是企业融资的一种方式。
 
      纳税筹划除了增值税筹划以外,还有所得税纳税筹划。所得税纳税筹划主要是通过关联方交易实现的,包括企业所得税和个人所得税,利用不同地区的税收优惠政策,分立若干个子公司,分别为利润中心和成本中心,得到纳税优惠,减少税务成本。