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税收洼地功能与案例

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(二)税收洼地功能与案例
税收洼地可有效解决:
1.增值税缺进项问题
2.企业所得税缺成本费用票问题
3.劳务支出、佣金回扣无法取得发票问题
4.如何将公司的钱合法转移到老板个人口袋问题
5.公司高管个人所得税高税负问题
6.股权转让高税负问题

解决方案
通过在“税收洼地”注册“离岸公司”作为蓄水池,可有效解决企业遇到的上述六大问题,正所谓“人往高处走,'税'往低处流”。所谓“税收洼地“是指在特定的行政区域,在其税务管理辖区注册的企业通过区域性税收优惠、简化税收征管办法和税收地方留成返还等处理方法,实现企业税负降低的目标。
方案一:在税收洼地注册个人独资企业(管理营销服务类),由个人独资企业给现公司开具发票(专票或普票均可)。个人独资企业的个人所得税核定征收(征收率0.5-3.5%),综合税负4.8%。
方案二:在税收洼地注册管理营销服务个人工作室(个体性质),由个人工作室给现公司开具发票(专票或普票均可)。个人工作室的个人所得税核定征收(征收率1 %),综合税负4.3%, 
方案三:个人到税务(只能开普票)给现公司,现公司付款给个人。个人代开综合税负3.3%
方案四:委托其他公司到税务代开小规模专票(保证发票的真实可靠)给现公司(可过账),综合税负5.5%
成功案例
案例一:居间费用案例
客户情况:B公司是一家贸易公司,B公司的业务一部分是贸易公司自己拓展的,大部分的业务都是由第三方介绍的,由第三方介绍的业务所产生的居间费用(佣金)无法取得合法票据入账,导致所得税偏高。
税务咨询建议:
建议客户在税收洼地成立营销服务部(个人独资企业),与贸易公司签署相关业务合同,贸易公司支付相应居间费用(佣金)给营销服务部,营销服务部给贸易公司开具营销服务费。营销服务部可享受税收核定征收。
筹划测算分析
筹划前:因400万的居间费用(佣金)无法取得合法票据入账,导致需缴纳400万*25%=100万的企业所得税,缴纳300万*20%=60万的个人所得税,即企业需纳缴纳160万所得税。
经筹划后,原先400万的居间费用可作为营销费用,作为营销服务部的收入进行纳税,总共综合纳税:
增值税及附加:400*3.3%=13.2万,个人所得税核定征收400*1.5%=6万,合计19.2万。即400万由原来在A公司交40%的所得税,转到B营销服务部只须交4.8%的综合税负。筹划后比筹划前节税160万-13.2万=146.8元。


案例二:股权转让税收筹划案例
甲自然人于2013年1月以200万元投资设立A公司,占A公司股本总额的100%。2017年1月,甲决定将A公司100%的股权转让给某上市公司,转让价2000万。转让时A公司净资产300万。问:甲应纳多少税?如何筹划?
答:甲自然人需按财产转让所得缴纳个人所得税(2000-200)*20%=360万
筹划方法:
第一步:在税收洼地注册持股企业(个人独资或合伙),简称乙企业。注意:一定要选择所得税可以核定征收的洼地。
第二步:甲自然人将持有的A公司股权以300万的价格转让给乙企业。
        本次操作甲自然人需缴纳个人所得税:(300-200)*20%=20万
第三步:乙企业以2000万的价格转让给某上市公司。
        本次操作乙企业需按个体工商户生产经营所得计算缴纳个人所得税:
              2000*10%(利润率)*35%=70万。

 经过以上操作,甲自然人与乙企业合计缴纳所得税20+70=90万。税负:90/2000=4.5%。比筹划前节省所得税:360-90=270万。

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