电话 010-63716806 在线客服 返回顶部

热线电话:
400-680-6628
官方微信
官方微博
快速申请办理
称呼:
电话:
备注内容:

5月1日以后发票税率该如何选择?

2018-05-09 15:07 作者:中税信达 1128
摘要:5月也是很多税务新政策开始执行的时间,大家可能对于这些刚开始执行的税务新政不熟悉,具体适应在什么条件下不太明白,小编今天就带大家先来看看,发票税率如何选择? ​
  5月也是很多税务新政策开始执行的时间,大家可能对于这些刚开始执行的税务新政不熟悉,具体适应在什么条件下不太明白,小编今天就带大家先来看看,发票税率如何选择?

  首先根据新政我们要遵循一个基本跟原则,如果应税销售行为的纳税义务发生时间在4月30日之前,适用调整前的税率。如果纳税义务发生时间在5月1日之后,适用调整后的税率。开具发票时,也相应按照以上原则来选择适用税率。

  (一)纳税义务发生时间的基本规定:

  发生应税销售行为,纳税义务发生时间是收讫销售款项或者取得索取销售款项的凭据的当天。

  如果先开具发票的,为开具发票的当天。

  (二)纳税义务发生时间的具体判定

  1、销售货物

  按销售结算方式的不同,具体为:

  2、其他销售行为

  销售应税劳务或服务,为提供劳务或服务并收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。

  小编汇总了相关的难点问题,解决大家在实际账务处理中遇到的问题。

  问题1:一般纳税人如果需要开具红字发票,那么红字发票应开具什么税率?

  一般纳税人发生销售折让、销货退回、服务中止等情况,不符合发票作废条件,需要开具红字发票的,应按对应蓝字发票的税率开具红字发票,即对应蓝字发票的税率是17%的开负数17%,对应蓝字发票税率是11%的开负数11%。

  问题2:一般纳税人如果需要重新开具发票,应当按照什么税率开具?

  如果2018年5月1日后对之前开票有误需要重新开具的,应按对应蓝字发票的税率开具红字发票红冲,红冲后按照原税率开具蓝字发票。如果之前开票适用税率错误的,则红冲后按照正确税率开具蓝字发票。

  问题3:转登记为小规模纳税人的,过渡期间发票应当怎么开具?

  转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为,未开具增值税发票需要补开的,应当按照原适用税率或者征收率补开增值税发票;发生销售折让、中止或者退回等情形,需要开具红字发票的,按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票;开票有误需要重新开具的,先按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票。

  问题4:5月1日之后,怎样才能开出原适用税率的发票?

  一般纳税人在2018年5月1日零时前只能按照原适用税率开具发票,5月1日零时后才可以按照调整后税率开具发票。4月30日之前,纳税义务已发生的增值税应税销售行为,在5月1日之后,发生销售折让、中止、退回、开具有误或补开发票等情形,根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)第九条规定:增值税发票税控开票软件税率栏次默认显示调整后税率,一般纳税人发生上述行为可以手工选择原适用税率开具增值税发票。5月1日之后登记为一般纳税人的企业,只能按照调整后税率开具发票。
价格透明
价格透明
所有产品服务价格透明实惠没有任何隐形收费
安全保密
安全保密
所有客户信息严格保密,保护客户信息免遭外泄
专业保质
专业保质
各类专业顾问和专业会计多对一服务确保服务质量
售后无忧
售后无忧
自营品牌,售后问题处理更及时