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最严增值税申报比对财务人如何应对?

2018-05-11 16:11 663
摘要:最近税务局关于发票和税务相关问题都有了很多调整,如在5月1日开始实行的增值税申报表比对,还有就是利用风险特征库进行数据分析,结合发票电子底账和纳税人财务报表进行分析,揭示企业可能存在问题。一起来聊聊金税三期那些事,以及我们对它该有的“对策”!
  最近税务局关于发票和税务相关问题都有了很多调整,如在5月1日开始实行的增值税申报表比对,还有就是利用风险特征库进行数据分析,结合发票电子底账和纳税人财务报表进行分析,揭示企业可能存在问题。一起来聊聊金税三期那些事,以及我们对它该有的“对策”!
最严增值税申报比对财务人如何应对?

  其实税局的很多调整都是基于金税三期大数据系统的(例如开发票需编码),频频爆发数据指标没有达标,费用指标突破税务局监控的底线,收到税务局的纳税自审通知书等等一系列税务风险问题,背后都说明金税三期已经逐步在凸显威力,就像一只看不见的手在指导税务机关依托大数据分析开始了税收风险管理工作。

  金税三期是全国统一的国地税合一的,税收管理信息系统工程的总称,金税三期之所以为人称道就是因为它依托于互联网,集合大数据评估与云计算功能,完全称得上是一个“智能税收系统”,这么说太空洞,举个例子,它能够轻松的知道你的企业买过多少厂房、有多少机台、买过几辆车、给车加过多少油(通过发票),通过同行业和供应链上下游比对还知道你企业真实的利润、是否经营不善、有没有破产风险等。

  如果你的企业申报的会计票据和数据或税额有问题,金税三期大数据会从如下几个维度进行检验并判断出异常:企业的收入、成本、利润、库存、银行账户和应纳税额等。

  一、企业的收入

  如果你的企业少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入。

  那么金税三期可通过你的成本和费用来比对你的利润是否为负数,或是比对你开具出去的发票,收到的货款数额以及卖出的商品,或者进一步通过大数据,查询与你交易的下游企业的相关账本数据,比对出异常。

  二、企业的成本费用

  如果你的企业长期购进原材料或商品时暂估入库;

  如果你的企业购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票;

  如果你的企业计提了费用而迟迟没有费用发票。

  那么金税三期会比对你的每一笔支出数额,相应的商品或服务以及对应的发票,三者应该是一一对应的,若少了任何一项,都会被判定为异常。

  三、企业的利润

  如果你的企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致;

  如果你想“财不露白”,将利润少报一部分。

  如上所述,金税三期大数据是可以得到你所有的收入信息和成本信息的,而利润就是收入减去成本,你说它算出你的利润会是什么难事吗?所以若你的利润不一致还是少报了,都会被轻易查出来。

  四、企业的库存

  一般来说,企业都会有库存,包括原材料库存和成品或半成品库存。而且库存量一般都在一个相对稳定的指附近呈周期性波动。

  如果你的企业只有销售数据、而没有购买数据或购买量少。

  金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递减状态,并进一步形成电子底账来比对你的库存,然后判断出异常。

  当然了,不出意外的话,你肯定不会特意这样做,因为这样上报就会多缴纳企业所得税和增值税,但是如果你是因企业会计制度不完善,而没有发票或购买原材料的数据,你就逃不过税局的法眼了。

  如果你的企业只有购买数据、而没有销售数据或销售量少。

  金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递增状态,并进一步形成电子底账来比对你的库存,然后判断出异常。

  以前确实会有很多企业多多少少这样做,因为这样就可以少缴一些税,可是现在有了金税三期的大数据系统,它可以比对你供应链的上下游企业的数据,加上判断出你的库存一直递增,几乎就可以判定你报的数据是有问题的。所以今时今日,千万不要再冒这个险了。

  五、企业的银行账户

  如果你的企业销售了一批货物,货款也已进入到银行账户,收到的货款却迟迟没记入账中;

  如果你的企业取得了一些虚开的发票,而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。

  对于这些情况,以前只要账本调整的好,是很难识别出来的,可现在对于上述包括以下情形,金税三期系统都会进行分析并识别出异常:

  企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数;

  当期新增应付账款大于收入80%;

  预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上;

  当期新增其他应收款大于销售收入80%。

  六、企业的应纳税额

  如果你的企业增值税额与企业毛利不匹配;

  如果你的企业期末存货与留底税金不匹配;

  如果你的企业缴纳了地税附加税费,但与国税增值税比对不一致;

  如果你的企业实收资本增资了,而印花税却为0;

  如果你的企业增值税额偏低;

  如果你的企业所得税贡献率长期偏低;

  如果你的企业应纳税额变动太大。

  那么金税三期都会识别出来的。前四个维度都能识别出异常,而应纳税额就是有以上的数据为基础计算出来的,所以金税三期通过比对你的收入、成本、利润、库存、资产资本、国地税数据、往期税收数据等来判定出企业应纳税额的异常。

  很多人会说:市场这么大,企业的经营状态本来就多样的,要是我的企业一切都是真实的,可这些真实的数据按照金税三期的标准,有可能就在它的标准之下啊,哪我岂不是跳进黄河也洗不清了!

  其实企业只要行的端坐的正,真实的、准确的、合法的经营、开具取得发票和做账并按时按规申报,即使是被金税三期查出所谓的异常也是不用担心的,毕竟它查出异常只是第一步,还会有专门的人员具体的来核实,不会那么草率就判定你申报的数据作假,所以无需太过担心。
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