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享受加计扣除,我们需要注意哪些问题?

2018-06-13 15:07 作者:中税信达 1127
摘要:每年汇算清缴的都有好多企业把一项重要的减免优惠政策遗漏,企业所研发的产品、开发的项目都适于加计扣除的条件,但是由于企业会计不太懂,让企业遭受了一些损失。小达今天分享给大家,以后大家千万不要因为不懂政策导致没有享受本该享受的税收优惠。
  每年汇算清缴的都有好多企业把一项重要的减免优惠政策遗漏,企业所研发的产品、开发的项目都适于加计扣除的条件,但是由于企业会计不太懂,让企业遭受了一些损失。小达今天分享给大家,以后大家千万不要因为不懂政策导致没有享受本该享受的税收优惠。

享受加计扣除,我们需要注意哪些问题?

  首先我们先来看看首要条件,哪些企业可以享受加计扣除的优惠政策。

  适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。也就说,以下三类企业不得享受:

  1.会计核算不健全

  2.征收方式为核定征收

  3.非居民企业

  提示:不适用税前加计扣除政策的行业

  1.烟草制造业。

  2.住宿和餐饮业。

  3.批发和零售业。

  4.房地产业。

  5.租赁和商务服务业。

  6.娱乐业。

  7.财政部和国家税务总局规定的其他行业。

  确定好行业,我们在来看看企业的那些费用可以加计扣除(并不是所有研发费用都可以加计扣除。)?

  根据财税(2015)119号第一条第(一)款,研发费用的具体范围包括:

  1.人员人工费用。

  直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金,以及外聘研发人员的劳务费用。

  2.直接投入费用。

  (1)研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。

  (2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费。

  (3)用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用,以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。

  3.折旧费用。

  用于研发活动的仪器、设备的折旧费。

  4.无形资产摊销。

  用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用。

  5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。

  6.其他相关费用。

  与研发活动直接相关的其他费用,如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。

  7.财政部和国家税务总局规定的其他费用。

  小编在最后提醒大家:公司享受研发费加计扣除税收优惠,应当每年履行备案手续,不迟于年度汇算清缴纳税申报时备案。
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