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新入职的会计在增值税需要注意的几个问题?

2018-06-29 13:29 作者:中税信达 1534
摘要:根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件1附《销售服务、无形资产、不动产注释》的规定:贷款服务。贷款,是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照贷款服务缴纳增值税。因此公司之间的借款利息收入应按照贷款服务缴纳增值税。
  会计刚刚上任,在增值税方面千万要注意这5点,否则将引火上身!

  1.第一个,公司之间的借款需不需要缴纳增值税?

  答:根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件1附《销售服务、无形资产、不动产注释》的规定:贷款服务。贷款,是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照贷款服务缴纳增值税。因此公司之间的借款利息收入应按照贷款服务缴纳增值税。

新入职的会计在增值税需要注意的几个问题?

  2.第二个:转让公司的股权需要交纳增值税吗?

  答:转让非上市公司股权不属于增值税征税范围,不征收增值税;企业所得税方面,股权转让所得确认和计算问题企业转让股权收入,应于转让协议生效、且完成股权变更手续时,确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额,根据企业适用的税率计算缴纳企业所得税,具体咨询税务机关。

  3.第三个:纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,取得的增值税扣税凭证,在什么情况下可以抵扣进项税额?

  答:根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》规定,纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

  4.第四个:资管产品管理人收取的管理费如何缴纳增值税?

  答:根据《财政部税务总局关于资管产品增值税有关问题的通知》规定,管理人接受投资者委托或信托对受托资产提供的管理服务以及管理人发生的除本通知第一条规定的其他增值税应税行为(以下称其他业务),按照现行规定缴纳增值税;管理人应分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额。未分别核算的,资管产品运营业务不得适用本通知第一条规定。

  5.第五个:农产品深加工企业购进农产品按照12%扣除的适用范围?

  答:农产品深加工企业购进农产品按照12%扣除的适用范围仅限于纳税人生产16%税率货物购进的农产品,农产品流通企业或者产成品适用税率是10%的企业,不在加计扣除政策范围内,要按照10%扣除率计算进项税额。
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