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国地税完成合并,最严征管来临!

2018-07-10 15:26 作者:中税信达 1796
摘要:6月15日,全国省级新税务机构统一挂牌:7月5日,全国各市级国税局、地税局合并,535个市级新税务局集中统一挂牌并对外履行职责。国地税合并后,税务稽查将会更加全面,违法的企业将无处可逃,尤其是利用个人账户,工资偷税漏税的企业,小心了!
  国地税终于完成合并!

  6月15日,全国省级新税务机构统一挂牌:7月5日,全国各市级国税局、地税局合并,535个市级新税务局集中统一挂牌并对外履行职责。国地税合并后,税务稽查将会更加全面,违法的企业将无处可逃,尤其是利用个人账户,工资偷税漏税的企业,小心了!

国地税完成合并,最严征管来临!

  2国地税合并,老板和会计要崩溃

  国地税合并后,新的工作要如何开展,这是所有纳税人、会计人关心的问题。国家税务总局早前发布《关于税务机构改革的有关事项公告》:

  主要有以下细节:

  细节一:启用新的行政、业务印章,新机构名称。

  细节二:原国地税事宜由新机构承继。

  细节三:原国地税税费征管事宜暂按原规定办理,有异议可向其上一级税务机关提出行政复议申请。

  细节四:实行“一厅通办”“一网通办”“主税附加税一次办”。12366纳税服务热线不再区分国税、地税业务,实现涉税业务“一键咨询”。

  细节五:纳税人、扣缴义务人只需提供一套办税资料,同一事项只需申请一次。

  细节六:挂牌后启用新的税收票证式样和发票监制章。原发票、税收票证在2018年12月31日前可以继续使用。纳税人税控设备可以延续使用。

  细节七:挂牌后启用新的税务检查证件。原各省国税、地税机关制发的有效期内的税务检查证件在2018年12月31日前可以继续使用。

  最严税务稽查,全面来袭!

  国地税合并后,企业无缝对接,全面稽查更加容易了,不管是在虚开发票上、用私人账户工资避税上、税务有问题等方面都会严查到位,企业老板和会计的违法成本更高了。

  1工资偷税最严管控来袭!

  1、虚列员工发工资的时代,结束了!

  以前税务信息滞后,不发达,而且个税起征点也不高,很多收入高的人就通过发工资的途径逃税,这种方法受欢迎但现在正式结束了。要求所有人都是全员全员申报,你还认为虚列工资有出路有空间吗?

  2、还在用现金发工资的,该收手了!

  大部分企业为了方便都是发现金给员工,这种现金发放工资的形式给税务检查带来很大的难度,随着支付管理制度的发展,现金发放工资这种形式慢慢会被银行转账支付取代!

  3、提醒:支付的工资必须对应好应付职工薪酬科目!

  税务政策越来越严,应付职工薪酬现在也是监控的重点,如果年末没有计提,科目余额为0,是存在很大的异常的。一旦出现异常就会引起怀疑,你愿意让本来就容易出问题的工资上,出点闪失吗?

  4、虚列员工领工资行为的,税务稽查全面来袭!

  个税现在是稽查重点,5月汇算清缴刚结束,开始在查企业的所得税了,有偷税漏税的吗,现在个税偷税案那么多!你还不收手吗?这些情况不仅仅存在于私营企业,其实关于虚列员工工资的情况在很多国企、事业单位也经常存在!

  5、老板私人账户隐藏公司收入的企业,小心了!

  国地税合并之后,税务的稽查力量将会更强,对于工资违规发放、现金发放、虚假申报、隐匿收入、买卖发票等都将更加精准。

  税务稽查是最主要的方式,税务稽查的时候发现企业税负异常、收入流水异常等,这个时候可能会约谈、调取银行流水灯发现企业用私户收款偷税。

  银行等机构的案件移交。现在国家在大力进行反洗钱严控,个人和公司直接大额频繁的资金往来,达到一定的预警级别,可能各个部门就要进行联查,这种案子就会推到税务那边。你说,你们老板个人账户和公司的资金往来能说的清吗?

  被人举报了。长期用私人账户收款的话,风险就在这里放着,万一哪天客户不爽或者员工不爽,他们是掌握证据的,直接把这些提交到税务稽查,你们可能就要出大麻烦了!

  2这五类企业,成重点稽查对象!

  国地税合并,你知道它们合并之后要干什么吗?应该是税务稽查合并。这个非常时期,稽查们在干什么?

  一、加大税收违法成本

  国地税合并后将快速对所有纳税人信息进行整合。

  A、增强金税三期、加大税收电子信息系统征管功能,强化对纳税人全面涉税业务监控功能,是首要任务。

  B、提高应对纳税人偷漏税等税收违法问题的技术手段。

  C、让纳税违法分子税收违法成本进一步增加(加大处罚力度和法律责任追究)。

  D、通过媒体公开违法者信息,“一处失信、处处受限”的信用惩戒大网,随着国地税合并,统一行动在全国展开。“失信者寸步难行”成为现实。

  二、清扫国地税分散管理盲区

  金三系统征管信息大整合,对纳税人涉税行为管理,将会更加集中在,全面税种监管。尤其是:原国地税两分离交叉管理中的漏户和归属权限追究的盲区,将逐户的进行彻底的清理。国地税合并后,税务稽查将会无缝对接。

  三、追查历史账面数字比对

  稽查合并后的大数据储存信息将更加全面,透明。

  日常监管纳税评估及纳税人财务数字分析抓取比对,也会更加的精准和便捷。所有数字分析随着国地税稽查合并,体现出更加的全面性和更强的针对性。

  四、稽查重点放在常年亏损企业

  企业常年亏损和微利,一直就是税务稽查关注的要点,此次国地税合并后,将进一步追查亏损真假。

  别担心,主要针对长亏不倒的企业。企业常年亏损,但是还在茁壮成长。而且活的不差钱。做亏损奇葩常见方法有两种:

  高端的做法就是:将收入、成本、费用、利润按照比例分解到内外两个账上。外账常年亏损,内账财源滚滚。自以为做的手段高超,即便“掘坟”排查也无法看出蛛丝马迹。幼稚,忒幼稚!

  看看国地税合并的稽查模型吧!

  简单做法就是:

  将企业资金流动规律进行有序排比,随机对可比值进行分析,通过外账资金投入的缺口,立刻就会现!原!形!

  另一种做法就是:

  为了减少股东税后分配20%个人所得税,股东们在社会痞子的指导下,拿钱购买发票进行报销。将本该税收分红的资金提前抽走,财务账面显示利润常年亏损。这种做法真够OUT了。等于拿着自己的贵命当贱命来糟践。得意可以,万万不可忘形。

  五、全力打击增值税虚开发票

  虚开发票,这种错误触碰红线,严查到底!

  记得几年前,我在给企业家的授课期间,一位女老板脸色惨白,精神萎靡的提出想与我单独聊聊。聊的过程中,才知道她摊上大事了。特!大!的事情!老公被逮了。

  事情还需要拉回八年前。他们开了一个夫妻店,主要做文化用品生意。为了获得高额利润,他老公在朋友介绍下,开始铤而走险的虚开增值税发票,进行递减增值税。刚开始,他老公还有些胆怯,像初生的老鼠出洞,不敢走太远。只是购买一些小额票据。时间长了,胆子壮了,就开始浑身是胆雄赳赳的购买大额增值税票据,逃逸税收。八年后,税务机关票据系统测试出倒卖方发票异常,提出预警。联查到他单位虚开发票……八年后,原形毕露。

  请禁止这7种个税避税方式!

  结合目前国内企业的主流做法,目前这7类个税违规手段一经查出,必定受罚。

  1、找发票抵税,造成费用异常

  这样操作很多企业都感觉比较简单,比如每个月员工找2000元发票去报销,很多会计图省事,不管三七二十一,直接计入什么福利费、差旅费等。如果长期大额处理的话,会造成企业期间费用异常。

  2、故意不用银行发工资

  当移动支付成为潮流的时候,你们还在苦苦的用现金发工资。你自己想一下正常吗?公司基本户都有,员工也不少,公司也不在偏远山区。据不完全统计,不通过银行发放工资的企业,不申报个税、少申报的情况基本都存在。此类企业请注意,再有这样的做法,你将会承担后果的。

  3、补贴不申报个税

  也许是因为会计税法不熟悉,也许企业故意不申报个税。总有部分企业把企业的饭补、话补、房补、结婚补贴、生日礼金没有合并工资进行纳税申报,你们公司有吗?抓紧整改吧!

  4、大量员工零申报

  这里一定要强调一个比例问题,一个企业如果和同地区同行业相比,工资在3500以下的明显偏低的话,你们已经是高风险企业了,此时准备好工资表、银行流水、考勤表吧,你已经在稽查名单里面了!

  5、“李鬼”发工资

  工资太高,找个李鬼代发工资。这也是很多企业的伎俩。到底这样操作是否靠谱,请回答:是否有考勤?是否有简历?没有那你还要这样做吗?

  6、故意混淆劳务和工资申报

  尤其是很多劳动密集型企业,劳务工、临时工、第三方员工,很多属于劳务所得进行纳税申报,但是按照工资进行申报了!尤其是营改增之后劳务公司、建筑企业等都要高度重视。虽然你们可能还有怨言,但是根据个人所得税税法不是全职员工是不可以工资申报个税的!

  7、外包福利也是个火坑

  很多企业现在搞得新式的将员工部分福利和工资外包给人力资源个税、管理咨询公司,让他们给你们开发票,然后让他们给你们员工发放工资。这种情况,在实质角度来看也是变相发放工资,是要补税的!

  违法成本更高!会计人学会自保!

  1会计人小心被纳入黑名单

  国地税合并之后,会计人的从业风险自然而然随着监管力度上升而上升,这是毋庸置疑的。

  1、黑名单了解一下

  税收违法黑名单是纳税人实施部分税收违法行为后,税务机关将以黑名单的形式予以公布并与发改委、工商、公安部等部门联合实施惩戒。

  《国家税务总局关于修订《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》的公告》(2016年第26号)将“黑名单”标准明确如下:

  2、对会计人的直接查处法规

  最新修订的会计法明确规定,做假账的、隐匿毁坏凭证等违法行为的会计将不得再从事会计工作。(第四十条)

  税务将充分利用大数据平台开展涉税风险控制。对于因做假帐以及销毁会计凭证的人员,你不仅将接受法律制裁,以后也不得从事会计工作。最严税务稽查来了!老板,会计们都需要保重!

  2给会计人的一些必要提醒:

  1、自己不要参与买票、卖票,也要提醒所在公司的老板不要触碰发票这根红线,记住:切忌虚开虚抵,睁大眼睛看好你的上游,一定找靠谱的供应商进货!

  2、自己单位员工只要离职了,尽快删除个税申报系统中的员工信息,避免出现两处以上有工资薪金所得导致员工必须到税局大厅自行申报个税。

  3、自己若由于各种原因离开所在公司,记住离职前先去税务局办理财务负责人、办税人员信息变更手续,否则你永远存在关联风险。

  4、自己在所在公司做账,记住多多关注财税最新政策,跟上政策步伐,落后了你就没有价值了。

  5、自己所在的单位假若不想继续经营下去了,记住一定办理正常注销手续,切记不要听之任之、不了了之,否则公司成了非正常户,股东进了黑名单,你也容易受连带。

  6、自己切记不要突发奇想建议老板设置“两套账”、“多套账”,两套账的公司被判刑的会计比比皆是。

  7、自己所在的公司还在用你的个人卡收款付款吗?自2017.7.1起,大额现金交易的人民币报告标准由“20万元”调整为“5万元,凡当日单笔或累计交易超过5万元以上金融机构都要送交大额交易报告(以“合理怀疑”为基础开展工作),你的大额交易的个人卡已经被重点监控。

  8、自己所在公司的会计凭证、账本等不要随意销毁。

  9、自己所在的公司切记不要注册地址与实际地址分离,一旦工商局、税务局核实地址,发现你已经人去楼空,就会被列入“地址异常”名录。

  记住,会计人要想长久的待在公司从事会计岗位,就不要违法;企业想继续保持经营,就一定不要触碰红线,一旦触及法律都将严惩!
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