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股权转让涉及哪些税?

2018-07-31 17:06 作者:小达 1358
摘要:股权转让涉及哪些税?主要涉及到的有印花税、营业税、个人所得税、增值税、企业所得税、契税等。个人股权转让涉及个人所得税和印花税。公司股权转让涉及企业所得税、营业税、契税、增值税等。

  股权转让涉及哪些税?主要涉及到的有印花税、个人所得税、营业税、增值税、企业所得税、契税等。

股权转让涉及哪些税?


  个人股权转让涉及哪些税

  有个人所得税和印花税。

  印花税:个人股权转让所属印花税税目为“产权转移书据”,其税率为所载金额万分之五。可参考文号:国务院令第11号《中华人民共和国印花税暂行条例》,财税【1988】255号第五条和国税发【1991】155号第十条。

  个人所得税:持股主体是个人,转让给个人和股主体是个人,转让给企业这两情况的持股主体个人需要缴纳个人所得税。可参考文号:《中华人民共和国个人所得税法》、国家税务总局公告2014年第67号《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》。

  公司股权转让涉及哪些税

  有企业所得税、营业税、契税、增值税等。

  企业所得税:持股主体是企业,转让给个人和持股主体是企业,转让给企业这两种情况需要缴纳企业所得税。

  营业税:根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税191号)规定:(1)以无形资产、不动产投资入股,与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征收营业税。(2)自2003年1月1日起,对股权转让不征收营业税。

  契税:根据规定,在股权转让中,单位、个人承受企业股权,企业的土地、房屋权属不发生转移,不征契税;在增资扩股中,对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的,征收契税。

  增值税:实务中,最常见的股权转让是个人或企业作为持股主体,转让自己持有的未上市企业(公司与合伙企业)的股权。只有企业转让上市公司的股权才需要按照金融商品转让缴纳相应增值税。而金融商品转让的增值税税率,一般纳税人为6%,小规模纳税人为3%。

  因各地税务相关规定上可能存在差异,以上内容仅供各位参考学习。

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