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购买方未用于申报抵扣并已将发票联及抵扣联退回,销售方开具红字发票应如何操作?

2019-04-11 13:29 作者:中税信达 1291
摘要:这段时间有不少,来问小达,从4月1日增值税税率调整,如果对于已经发生的销货回退、开票有误、应税服务终止这些情况,如果对方没有抵扣,那么销售方开具的红字发票应如何操作?
  这段时间有不少,来问小达,从4月1日增值税税率调整,如果对于已经发生的销货回退、开票有误、应税服务终止这些情况,如果对方没有抵扣,那么销售方开具的红字发票应如何操作?

购买方未用于申报抵扣并已将发票联及抵扣联退回,销售方开具红字发票应如何操作?

  如果是已经收到购买方寄回的未抵扣的发票,销售方应该进行如下操作:

  (1)销售方在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》以下简称《信息表》)。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

  (2)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。

  (3)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

  (4)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。

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