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合同审计到底审什么?

2019-04-18 16:33 作者:中税信达 1633
摘要:合同是企业运营管理过程之中常常采用的法律文件,这样合同审核管理亦便成了内审部门的工作之一。
  合同是企业运营管理过程之中常常采用的法律文件,这样合同审核管理亦便成了内审部门的工作之一。专业解释,合同审核是指外部审计机构与人员对于合同的签订、遵守、更改、中止过程以及合同管理展开独立国家主观的监督与评价活动。对合同审核,确切审核什么?怎么审核?于日常工作之中与否展开过程监督?与否需展开跟踪闭环处理?这些问题对我们审计工作的开展均是重点。

合同审计到底审什么?

  于我相信,合同审核重要抓三段式管理,乃前段是关键,过程监督是必需与结论实施是责任。

  一、前段是关键,重要审核以下内容:

  1、合同的类型?是格式合同仍然临时协议性质的?牵涉到公司利益或是也许引起纠纷的相应条款与否展开了法务部门的审核?

  2、何种采购方式确认?商务谈判?投标?等等,适当的资料与审批管理资料与否齐备与合规?

  3、若是作为采购合同,与否考量了采购计划?原有库存、产能、容量等因素。

  4、合同方与否之前展开过合作?若是协作过,与否对于合作方后期的服务与质量情况展开了确认?与否获得了使用部门的意见与反馈等等。

  5、于有价格数据库的情况,与否适用同类服务或是物料的采购?价格趋势如何?

  6、假如是投标订购,审计部门与否展开了监督管理?和现场监标记录与否相同?

  二、前段是过程监督,对于合同本身内容展开审计:

  1、合同标的、产品型号、品牌、合同主体与否清楚?

  2、货款票据、质量、验收管理、售后服务与否清楚?

  3、债权人、纠纷的解决方式;

  4、与否适用显著绝不适于公司的条款等。

  5、质保金与否适用?支付方式是现汇或是承兑?

  6、收款账户和合同签定放名称与否相同?

  三、后段证实实施闭环是责任。重要审核:

  1、我之前的做法,均是产生电子版台账,依据合同到期日展开合同的跟踪确认;

  2、合同与否获得了履行?与否适用违约或是延期的情况?假如适用,是如何克服的?

  3、合同于执行过程之中,与否适用更改?或是签定了补充合同?若是适用,与否于审计部门展开了补充;与否合乎审批权限?

  4、依据数据库,对于同一供应商最终合同价展开筛选,确认价格趋势,并且产生适当的审计结论;

  5、审计结果的体现,应该是合同审核,确认审核的频率与报告出示方式等情况。

  超过几点,是融合之前合同审核(参加于过程之中)与最近几年于合同审核监管的一些经验导出。实际上,合同审核的发力点合同之外,重要是订购监管审核的一些内容,若是只要爆发纠纷,合同是最为不利的法律保证文件,这是契约精神的体现。

  或许于审计过程之中,可透过问、示意图、现场观测、数据复核等各种方式方法实行;当作审计人员,监督合同自一而终展开闭环处理,未曾导致适当的风险与损失,或是造成经济纠纷这便是关键性的。

  
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